日本的房子是私有財產(chǎn)，可以傳承給后世子孫。但是，對于日本房產(chǎn)遺產(chǎn)稅（也稱繼承稅）問題，很多人都認為“高不可攀”。日本設立的遺產(chǎn)稅制度是希望起到貧富差距的調(diào)節(jié)器，需要繳納高額遺產(chǎn)稅的階層人數(shù)與日本富豪的比例相符。而對于普通民眾而言，所繳納的遺產(chǎn)稅卻并不是什么“天文數(shù)字”。不過畢竟這是一筆需要額外支付的費用，實際上日本遺產(chǎn)稅的規(guī)定對于外國的繼承人又有什么約束或影響呢？

簡單來說，在日本的房產(chǎn)作為遺產(chǎn)被繼承時，不論繼承人是否居住在日本或是否為日本籍，都有繼承遺產(chǎn)納稅的義務。但是，作為外國人，是否應該有一些可以合理避稅的方法呢？
 

根據(jù)日本的繼承法案，正常情況下遺產(chǎn)繼承稅率為“漸進式”或成為“累積式”，稅率表如下：

從上表中可以看出，10%-55%的稅率讓很多人認為日本的遺產(chǎn)稅“貴”也不是沒有道理的。不過繼承包括“正”、“負”繼承，計算方式為“遺產(chǎn)稅=（各類資產(chǎn)-負債-扣除項目-基礎控除額）× 對應的稅率”。如現(xiàn)金、房產(chǎn)、股票基金等屬于“正繼承”；未還清的房貸、借款、有連帶責任的擔保等屬于“負繼承”。財產(chǎn)繼承還有一些扣除項目的，如喪葬費、配偶繼承扣除、未成年人繼承扣除、短期內(nèi)連續(xù)繼承扣除等，還有一定的基礎扣減額度，作為房產(chǎn)遺產(chǎn)，可抵扣的部分則大很多。

首先，作為房產(chǎn)的計稅標準并不是市場價，土地以“路線價格”為計算基礎、房產(chǎn)以“固定資產(chǎn)稅估價”為基準，可以理解為我國的“政府指導價”或“評估價”，土地和房產(chǎn)分別估價，一般低于市場交易價格，土地部分的評估價大概是市場價的8成左右，房產(chǎn)部分的評估價大概是市場價的7成左右，也就意味著納稅基準額相對降低了。其次，房產(chǎn)的抵扣額更多，計算的基礎抵扣額為「3000萬日元+600萬日元×法定繼承人數(shù)」，超出的部分才征收遺產(chǎn)稅。

舉個例子：

假如用現(xiàn)金購買相當于市場價格為7000萬日元的房產(chǎn)，老人去世后房子由2個孩子繼承，那么作為遺產(chǎn)的房產(chǎn)評估價大概為5000萬日元，需要納稅的部分即「5000萬-（3000萬+600萬×2）」，最終核算下來僅為800萬日元，適用的稅率為10%。

如果老人有配偶，且是超過20年的夫妻的話，那么配偶可抵扣的免征部分更高達2000萬日元，扣除后的金額大多都低于起征點了。

如果購買高層公寓的話，因為分攤的土地面積較小，相對評估額也會降低。如果該房產(chǎn)用于出租而不是自住的話，根據(jù)相關條款則評估額還有一定的減少。

而且在購買房產(chǎn)時，符合一定條件的前提下還有部分抵減稅金的優(yōu)惠政策，再考慮到遺產(chǎn)稅問題，最終不少日本人為了避免高額的遺產(chǎn)稅，都會選擇購買房地產(chǎn)來達到降低遺產(chǎn)稅的目的。在日本實際上也有超過四成的繼承屬于房地產(chǎn)繼承。

如果父母將現(xiàn)金或房產(chǎn)直接贈送給兒女的話，則會涉及“贈與稅”，與“遺產(chǎn)稅”相似，也是“漸進式”納稅，稅率為10%-55%（根據(jù)實際情況有部分扣除額，每年有一定的免稅額）。

如果父母想資助兒女買房，最多只能支援2000萬日元以下可享免稅額，且必須在3月15日之前完成房產(chǎn)買賣交易，并且這項優(yōu)惠福利只能使用一次。另外，父母每年可以給孩子免稅部分的現(xiàn)金最多110萬日元，也就是一次性最多資助2110萬日元用于孩子購房可免稅，超過的部分就需要征稅了。如此看來，當財產(chǎn)一次性轉(zhuǎn)移時，還是通過房產(chǎn)繼承更合適一些。

不過對于外國人（沒有加入日本籍的外國人），特別是父子雙方或單方?jīng)]有日本長期在留身份的外國人，如果父母準備讓兒女繼承日本房產(chǎn)，可以提前辦理房產(chǎn)買賣手續(xù)，直接將房產(chǎn)過戶給兒女即可。房產(chǎn)可以按以不高于原始價格進行交易，也無需繳納高額房產(chǎn)收益增值稅。僅需支付過戶手續(xù)費和相關房產(chǎn)稅等即可，交易成本就會相對低廉很多了。如果覺得自己辦理過戶手續(xù)太繁瑣，也可以聘請專業(yè)的房地產(chǎn)中介機構代為辦理，省心省事。
 

如果當初購買房產(chǎn)時，購買主體為公司，可以提前通過法人變更，將兒女變?yōu)楣拘氯畏ㄈ?，這樣就只需支付相關法人變更的費用即可。當然也可以考慮在合適的時候?qū)⑷毡痉慨a(chǎn)賣掉變現(xiàn)等多種方式方法，在這里就不一一列明了。
 

如上所述，外國人在日本投資房產(chǎn)比日本人更有優(yōu)勢，對于高額的遺產(chǎn)稅的問題也有多重解決方案。所以，選擇投資日本房產(chǎn)，在購置了日本優(yōu)質(zhì)房產(chǎn)的同時，還少了日本人后續(xù)的財務負擔，不失是一項不錯的投資選擇。如有意購買日本房產(chǎn)，或想了解更多日本房產(chǎn)咨詢，歡迎聯(lián)系我們。