天下的父母無(wú)不愛(ài)兒女,更何況在儒家思想的影響下,日本的父母都希望能夠多給孩子們留下一些財(cái)產(chǎn)。不過(guò)受限于日本的遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等的影響,能夠“零成本”地將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到兒女名下,也是許多日本老人會(huì)提前準(zhǔn)備做的事情。今天,我們就來(lái)給大家講一講日本老人是如何“合理節(jié)省遺產(chǎn)稅”的。
01. 在有生之年贈(zèng)與
在日本,雖然親人之間的贈(zèng)與也需要收取一定的稅費(fèi),不過(guò)每年都會(huì)有一定的“免征額”,比如合理范圍的“生活費(fèi)”、節(jié)慶日的“紅包”等。
在日本,贈(zèng)與稅里約定每人每年有110萬(wàn)日元的“免征額”。利用這項(xiàng)規(guī)定,父母可以每年給孩子少于110萬(wàn)日元的現(xiàn)金。假設(shè)每年贈(zèng)與一個(gè)孩子100萬(wàn)日元,那么10年后贈(zèng)與的總額將為1000萬(wàn)日元,這一部分是不需要納稅的。同時(shí),將來(lái)孩子要繼承的財(cái)產(chǎn)總額就順理成章地減少了1000萬(wàn)日元,如果孩子多的話,節(jié)稅效果更明顯。這種螞蟻搬家式的合法轉(zhuǎn)移資產(chǎn),也是很多日本老人每年都會(huì)做的事情。
每年贈(zèng)與的部分可以通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬,或是雙方簽署《贈(zèng)與合同》,這樣可作為合理贈(zèng)與的“書(shū)面證據(jù)”,以避免將來(lái)可能出現(xiàn)的麻煩。
02. 購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)
日本人愛(ài)投保險(xiǎn)已經(jīng)不是什么秘密了,不少父母會(huì)為自己購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn),并將孩子們指定為受益人。
人壽保險(xiǎn)繼承的免征額為“500萬(wàn)日元×法定繼承人的數(shù)量”。比如說(shuō),一家四口中母親投保了人壽保險(xiǎn),如果不幸去世時(shí),父親及兩個(gè)孩子做為繼承人,那么1500萬(wàn)日元(500萬(wàn)日元×3人)以內(nèi)的保險(xiǎn)給付金是不需要納稅的。
通過(guò)投保人壽保險(xiǎn)達(dá)到節(jié)稅的優(yōu)勢(shì)比較明顯,而且還能夠通過(guò)指定受益人及比例,起到調(diào)節(jié)繼承金額的作用。比如投保時(shí)可以指定收益份額為兒子80%、女兒20%等,也有人會(huì)專門(mén)指定私生子或養(yǎng)子為受益人,這樣保險(xiǎn)金作為遺產(chǎn)時(shí),不但體現(xiàn)了投保人的心意,還可以給繼承人更多的生活保障。
03. 投資不動(dòng)產(chǎn)
在日本,同樣金額的現(xiàn)金和房產(chǎn)的計(jì)稅基準(zhǔn)是不一樣的,房產(chǎn)的稅額會(huì)低很多。這是因?yàn)榉慨a(chǎn)作為遺產(chǎn)繼承時(shí),并不是以市場(chǎng)價(jià)格作為納稅基準(zhǔn)的,而是以評(píng)估價(jià)為基準(zhǔn),土地價(jià)值和房產(chǎn)價(jià)值分開(kāi)評(píng)估,大概僅為市場(chǎng)價(jià)的7、8成。不動(dòng)產(chǎn)繼承的免征額為“3000萬(wàn)日元+600萬(wàn)日元×法定繼承人數(shù)”,比如市值7000萬(wàn)日元的房產(chǎn),那么作為遺產(chǎn)的房產(chǎn)評(píng)估價(jià)大概為5000萬(wàn)日元。舉例來(lái)說(shuō),一家三口的丈夫去世后,妻子和孩子作為繼承人,需要納稅的部分即「5000萬(wàn)-(3000萬(wàn)+600萬(wàn)×2)」,最終核算下來(lái)的應(yīng)納稅額僅為800萬(wàn)日元,節(jié)稅效果非常明顯。
除了用現(xiàn)金投資不動(dòng)產(chǎn),還有很多日本人在年老時(shí),會(huì)將帶院子的一戶建賣(mài)掉,再購(gòu)買(mǎi)公寓項(xiàng)目,因?yàn)楣⑺加械耐恋孛娣e更小,土地部分的評(píng)估價(jià)格相對(duì)變小,這也是合理避稅的一種方式。投資不動(dòng)產(chǎn)會(huì)相應(yīng)的承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn),不過(guò)現(xiàn)階段日本的房?jī)r(jià)穩(wěn)定,也是不少人選擇投資房產(chǎn)的原因之一。
由此看來(lái),生前贈(zèng)與、購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)及投資房地產(chǎn),這三個(gè)辦法可以有效降低遺產(chǎn)稅的納稅基數(shù)。雖然日本的老人都比較長(zhǎng)壽,但是他們也會(huì)在生前提前做好遺產(chǎn)的規(guī)劃,盡量為孩子們減少繼承時(shí)的麻煩,減低繼承稅的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。