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很多客戶在購(gòu)買日本房產(chǎn)時(shí)，對(duì)日本不動(dòng)產(chǎn)買賣和持有的相關(guān)稅費(fèi)都不清楚。今天，我們就為大家詳細(xì)詳解一下，在日本買賣和持有不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的相關(guān)稅費(fèi)都有哪些。
一．購(gòu)買物業(yè)時(shí) 一次性開(kāi)支
取得或者新建，擴(kuò)建不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，都道府縣征收的地方稅。
●稅額 ＝ 固定資產(chǎn)稅評(píng)估金額 × 4%（標(biāo)準(zhǔn)稅率）
但是，下列情況作為特例可在標(biāo)準(zhǔn)稅率，征稅標(biāo)準(zhǔn)方面享受稅收優(yōu)惠:
●土地以及住宅3%（2021年3月31日為止），住宅以外的建筑物4%
●住宅用地征稅標(biāo)準(zhǔn)特例（評(píng)估金額 × 1/2）
2登錄免許稅（所有權(quán)過(guò)戶）
建造、購(gòu)買土地或建筑物時(shí)，須進(jìn)行所有權(quán)保存登記或轉(zhuǎn)移登記等。進(jìn)行該登記時(shí)發(fā)生的稅金為登記許可稅。
●稅額 ＝ 征稅標(biāo)準(zhǔn)額 × 稅率（土地1.5％，建筑物2.0％。土地稅率只適用至 2019年3月31日，2019年4月1日以后將變更為2％）。
3印花稅
對(duì)印花稅法規(guī)定的征稅文書征收印花稅。不動(dòng)產(chǎn)交易中所涉及的不動(dòng)產(chǎn)的買賣合同，建筑物的建筑承攬合同，貸款合同等均屬于征稅文書，應(yīng)根據(jù)合同的記載金額計(jì)算稅額。
●稅額 ＝ 0～48萬(wàn)日元
4不動(dòng)產(chǎn)消費(fèi)稅
消費(fèi)稅是對(duì)納稅義務(wù)人進(jìn)行的日本國(guó)內(nèi)交易征稅。對(duì)建筑物的轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)及中介手續(xù)費(fèi)等要征收消費(fèi)稅。但是對(duì)于土地所有權(quán)轉(zhuǎn)讓以及土地使用權(quán)租賃不征收消費(fèi)稅。
●稅額 ＝ 征稅標(biāo)準(zhǔn) × 8%（8%中1.7%是地方消費(fèi)稅）
此稅率只適用至 2019年9月30日。2019年10月1日以后將變更為10％。
5遺產(chǎn)稅
遺產(chǎn)稅是對(duì)因人的死亡而繼承財(cái)產(chǎn)或者接受遺贈(zèng)取得財(cái)產(chǎn)的人（包括非居住者）征收的稅金。日本非居住者在日本所持有的不動(dòng)產(chǎn)也適用遺產(chǎn)稅。另外，通過(guò)日本法人持有不動(dòng)產(chǎn)的情況下，日本法人所發(fā)行的股份將成為遺產(chǎn)稅的對(duì)象。
● 遺產(chǎn)稅稅率表
6贈(zèng)與稅
贈(zèng)與稅是對(duì)因贈(zèng)與而接受財(cái)產(chǎn)的人（包括非居住者）征收的稅金。無(wú)償受贈(zèng)日本的不動(dòng)產(chǎn)以及受贈(zèng)用于購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)的資金均需要繳納贈(zèng)與稅。
● 贈(zèng)與稅稅率表
7司法書士費(fèi)
房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶登記手續(xù)費(fèi)（按件收費(fèi)）
●費(fèi)用：8-10萬(wàn)日元
8中介服務(wù)費(fèi)
購(gòu)買房產(chǎn)委托不動(dòng)產(chǎn)公司的中介費(fèi)用
●房?jī)r(jià)的3%＋6萬(wàn)日元（不含消費(fèi)稅）
9保險(xiǎn)費(fèi)
購(gòu)買房產(chǎn)所需的各種保險(xiǎn)費(fèi)用
●火災(zāi)，地震保險(xiǎn)（可選）
以上整體支出費(fèi)用為房?jī)r(jià)的6-8%！
二.持有物業(yè)時(shí) 每年應(yīng)繳稅
固定資產(chǎn)稅、都市計(jì)畫稅是以每年1月1日當(dāng)天不動(dòng)產(chǎn)所有人為納稅義務(wù)人。固定資產(chǎn)稅、都市計(jì)畫稅以固定資產(chǎn)稅評(píng)估金額為征稅標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)算。固定資產(chǎn)稅評(píng)估金額每3年重新評(píng)估一次。
● 固定資產(chǎn)稅額 ＝ 征稅標(biāo)準(zhǔn) × 1.4%（標(biāo)準(zhǔn)稅率）
每年繳納一次，土地評(píng)估價(jià)格×1.4％，房產(chǎn)評(píng)估價(jià)格×1.4％
● 都市計(jì)畫稅額 ＝ 征稅標(biāo)準(zhǔn) × 最高0.3%（上限稅率）
每年繳納一次，土地評(píng)估價(jià)格×0.3％，房產(chǎn)評(píng)估價(jià)格×0.3％
2所得稅（個(gè)人持有）
非居住者取得的不動(dòng)產(chǎn)所得（不動(dòng)產(chǎn)收入扣除必要的經(jīng)費(fèi)后的金額）與轉(zhuǎn)讓所得（轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的溢價(jià)額）征收的稅金。
● 租賃不動(dòng)產(chǎn)適用的所得稅稅率
※從2013年1月1日到2037年12月31日期間，在所得稅的基礎(chǔ)上會(huì)追加2.1%的復(fù)興特別所得稅。
注意：非居住者租賃房產(chǎn)時(shí)，是否要繳納源泉征收（預(yù)繳所得稅）
1. 如果承租方為法人需要源泉扣繳(預(yù)繳所得稅)20.42%。
2. 如果承租方為個(gè)人不需要源泉扣繳(預(yù)繳所得稅)。
3企業(yè)所得稅（法人持有）
租賃不動(dòng)產(chǎn)的情況下，租賃收入應(yīng)與法人取得的其他所得合并計(jì)算企業(yè)所得稅。
稅額 ＝ 所得金額 × 15%或25.4%
（外國(guó)法人只進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)投資的情況下不征收地方稅）
（日本法人的實(shí)際稅負(fù)率請(qǐng)參照地方稅相關(guān)說(shuō)明）
4地方稅（法人事業(yè)稅，地方法人特別稅，法人住民稅）
地方稅是各都道府縣以及市町村對(duì)法人征收的法人事業(yè)稅，法人都道府縣民稅以及法人市町村民稅的總稱。
與上述企業(yè)所得稅合計(jì)計(jì)算的實(shí)際稅負(fù)率如下:
三.出售物業(yè)時(shí) 資產(chǎn)增值所得稅
持有5年內(nèi)=利潤(rùn)-支出*30.63%
持有多余5年=利潤(rùn)-支出*15.315%
注意：非居住者出售房產(chǎn)時(shí)，是否要繳納源泉征收（預(yù)繳所得稅）
1. 如果買方為法人需要源泉扣繳(預(yù)繳所得稅)10.21%。
如果承租方為個(gè)人但是賣價(jià)超過(guò)1億日元需要源泉扣繳(預(yù)繳所得稅)10.21%。
2法人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)適用的企業(yè)所得稅稅率
企業(yè)所得稅是對(duì)法人取得的所得（收入減去必要的經(jīng)費(fèi)后的金額）所征收的稅金。
（外國(guó)法人只進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)投資的情況下不征收地方稅）
（日本法人的實(shí)際稅負(fù)率請(qǐng)參照下述地方稅相關(guān)說(shuō)明）
地方稅是各都道府縣以及市町村對(duì)法人征收的法人事業(yè)稅，法人都道府縣民稅以及法人市町村民稅的總稱。
與上述企業(yè)所得稅合計(jì)計(jì)算的實(shí)際稅負(fù)率如下:
